关于2019年度芷江侗族自治县

县本级预算执行和其他财政收支的审计结果

（2020年12月1日公告）

根据《中华人民共和国审计法》及相关法律法规，芷江侗族自治县审计局对2019年度县本级预算执行和其他财政收支情况进行了审计，重点审计了县本级财政管理和决算草案，延伸审计（调查）了48个县直单位与临时机构、17个乡镇、7家企业，2个部门的预算执行情况，并对审计范围内涉及的重大事项追溯了相关年度和单位。

2019年以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，全县各级各部门增强“四个意识”，坚定“四个自信”，坚决做到“两个维护”，认真执行县八届人民代表大会第三次会议决议，坚持稳中求进工作总基调，全县经济运行保持总体平衡，县财政预算执行也做到了收支平衡。但从审计情况看，我县财政收支矛盾仍然突出，财力、资金存在较大缺口，财政运行艰难，全县上下仍需树立过紧日子思想。同时，县财政在预算执行、其他财政收支管理等方面有待改进。

——强措施抓征管，收入目标基本实现。2019年一般预算收入中，税收收入完成36437万元，同比增长6.52%。非税收入完成18030万元，同比增长26.54%。

——优支出保民生，民生领域支出得到保障。2019年全年用于社会保障、医疗卫生、教育等民生领域支出达232136万元，占支出总数的79.20%。其中：教育支出完成63287万元，占支出总数的21.59%；社会保障和医疗卫生全年共完成76595万元，占支出总数的26.13%；落实支农惠农政策，农林水支出完成60754万元，占支出总数的20.73%。

——促落实抓管理，资金使用效益得到提高。一是促进重大政策措施落实，加强财政资金管理，加大对结转结余资金预算指标清理、不断提高财政资金使用效益。二是随着社会经济发展，我县财政支出规模不断扩大，在努力实现国库集中支付制度改革对部门（单位）全覆盖基础上，推动国库集中支付电子化管理，进一步加强了廉政风险防控、提升了政府部门行政效能。

——着力加大审计查出问题的整改力度。县财政认真落实县人大常委会第十九次会议的审议意见，督促相关部门和单位开展整改、标本兼治，建立健全相关制度，促进一些问题得到有效整改。

一、县本级财政预算执行审计情况

县本级决算草案反映，2019年一般公共预算收入总量308995万元，支出总量308402万元，结转下年593万元；政府性基金预算收入总量136989万元，支出总量131856万元，结转下年5133万元；社会保险基金预算收入总量92567万元，支出总量94948万元，结转下年红字2381万元、年末滚存结余47250万元。从审计情况看，决算草案编制总体符合预算法及相关规定，基本反映了预算执行结果。审计发现的主要问题：

（一）预算编制方面存在的问题

1、年初结转上级转移支付未细化到具体项目15202.9万元。不便于对用款计划、资金审核、拨付实施动态监督管理。

2、县财政未按规定建立健全项目库。预算安排项目资金均以各单位的请款报告作为下达预算指标的依据，各用款单位没有及时向财政部门提供建设项目的工程进度及合同、财政部门也没有取得对工程项目评审意见的批复和处理决定等详细附件资料。

（二）预算执行方面存在的问题

1、未及时上缴财政收入549.30万元。2019年底，未及时上缴财政收入549.30万元，包括财政支出类专户利息收入71.04万元、非税财政专户存款利息收入10.59万元、非税财政专户行政事业性收入370.12万元、非税收入结算户应缴国库收入97.55万元。

2、财政支出进度不均衡。2019年财政支出（一般公共预算支出合计308402万元、政府性基金支出合计131856万元）总量440258万元。其中：1至8月支出占全年支出的51.58%，9至12月支出占全年支出的48.42%。年底集中支出数额较大，11月至12月支出占33.98%（12月占25.35%）。

3、改变预算用途支出581.3万元。2019年对34个预算单位的专项资金预算指标改变用途拨付581.3万元，其中：用于人头经费292.56万元，用于运转经费288.74万元。

（三）财政存量资金管理方面存在的问题

1、未及时将两年以上财政存量资金2729万元收回国库管理。

2、财政存量资金无财力挂账支付6050万元。在财政存量资金赤字7085.65万元的情况下，仍体现拨付工程款763万元、冲销财力挂账5287万元。

3、县财政未及时对两年以上即2017年前银行已入账、但国库代管资金账户难以核实到具体单位的未达账项470.24万元收缴到大财政作存量资金安排。

（四）国库集中支付方面存在的问题

设立实有资金支出专户过多。县交通运输局、县自然资源局等16个纳入财政全额拨款的预算部门（单位、临时机构)开设有18个实有资金账户，截至2019年12月31日银行存款余额达5224.01万元。

（五）2018年度县本级财政预算执行审计整改落实情况

县审计局对上年审计发现问题的整改情况进行了跟踪，县财政、其他部门预算执行单位积极采取措施，加强整改，取得了一定的成效。但有些问题仍未完全整改到位，有的问题屡审屡有，仍需提高思想认识、采取措施进行整改。

二、部门预算执行审计情况

县审计局对县委编办、县受降园2个部门预算执行情况进行了审计，审计发现的主要问题：县委编办有超过3年的往来账未及时处理、固定资产未及时入账；县受降园国有资源（资产）有偿使用收入不按规定及时上缴财政、支出原始票据欠规范、内控管理有缺陷等问题。

三、经济责任及自然资源资产审计情况

2019年县审计局对县中医院、大树坳乡、冷水溪乡3个单位负责人履行经济责任情况进行了审计。同时，对上述两个乡镇负责人的自然资源资产（任中）情况进行了审计。相关责任人能积极履行经济职责，推动经济发展，对任期内自然资源资产管理和生态环境保护履行了一定职责。审计发现的主要问题：

（一）自然资源资产方面存在的问题

有关乡镇负责人在国土、林业、水资源、畜牧水产等方面保护和监管缺位：辖区内农村饮水未设安全用电标识，存在隐患；有非法捕鱼、养鱼行为；禁养区内未及时清除畜牧户；垃圾池作焚烧池；卫生院污水处理排放池修建位置不当；矿区存在直接排放污水等情况。

（二）经济责任方面存在的问题

一是中医院多计中药饮片最高零售价格，销售中药多得中药饮片零售差价收入；违规收取“氧气吸入”费用、超标准化验费等医疗服务费；二是冷水溪乡未及时上缴国有资源收益结余和集镇供水管网建设等结余专项资金；三是大树坳乡政府有将就业资金培训费用于其他开支行为。

四、政府投资项目审计情况

2019年县审计局开展了对沅州新能源污水处理厂建设工程、沅州新能源第二水厂建设工程、国土增减挂钩项目等19个建设项目的全过程跟踪审计；完成了2017年乡村基础设施项目（二期A9标）芷江镇12个村村组公路工程等282个政府投资审计项目的竣工结算审计，送审金额17.52亿元，核减金额1.9亿元，核减率为10.8%，直接节约财政资金1.9亿元。但审计也发现：有的项目在建设、审批、施工与招投标等方面程序欠规范；概预算欠科学；送审价超合同价；部分隐蔽工程未经签证等。

五、加强财政管理的意见

（一）完善政府预算管理。一是进一步提高预算编制的科学性，细化预算编制，量化支出标准，加强预算编制、执行、用款计划、实现用款计划对部门预算执行的控制、审核。完善预算安排与存量资金盘活统筹衔接机制，加大财政资金统筹整合力度，清理盘活各类沉淀资金资产，统筹用于重大项目建设和民生等领域，切实发挥财政资金效益；二是对追加预算支出严格审核，建立健全项目库，建立相关部门（单位）向财政定期和不定期报送项目情况的机制以及信息联网和共享机制；三是完善预算执行各部门动态监控机制，进一步提高预算执行效率。

（二）增收节支、优化财政支出结构，提高财政资源配置效率。一是在继续落实国家减税降费政策的同时，依法加强税收征管，确保应收尽收。二是创新财政支持方式、推动政府投资向重点领域发展，发挥好财政资金杠杆作用。三是优化支出结构，依法依规统筹预算安排，坚决压减不必要的行政开支,切实做到“三保”。

（三）健全审计查出问题整改长效机制。一是将审计整改纳入单位督查督办事项，把审计结果及整改情况作为考核和奖惩的重要依据。对未按期整改和整改不到位的，实行谈话提醒等追责问责。二是单位主要负责人应切实履行整改第一责任，及时纠正审计发现的问题，防止屡审屡犯；对审计反映的问题和提出的审计建议，应及时组织研究和采纳，及时完善相关制度。

（四）加强政府投资项目管理。一是加强项目可行性研究，规范项目建设审批程序；二是落实资金来源，科学、规范项目设计，精准编制项目投资估算、概算、预算。三是加强项目现场管理，促进资金节约。