根据《中华人民共和国审计法》及相关法律法规，芷江侗族自治县审计局对2020年度县本级预算执行和其他财政收支情况进行了审计，重点审计了县本级财政管理和决算草案，延伸审计（调查）了15个部门（单位、临时机构）、1家企业，2个部门预算执行，并对审计范围内涉及的重大事项追溯了相关年度和单位。

2020年以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，全县各级各部门全面贯彻党的十九大和十九届二中、三中、四中、五中全会精神，认真执行县八届人民代表大会第五次会议决议，扎实做好“六稳”工作、全面落实“六保”任务，统筹疫情防控和经济社会发展，全县经济运行保持总体平衡，年底县财政预算执行做到了收支平衡。但从审计情况看，受疫情、财力、政策性减税降费等因素影响，财政税收收入增长比较艰难。刚性支出和重点项目增支压力大，仍然存在支出结构不合理，预算管理、预算执行等有待进一步加强。总的来说，财政收支矛盾仍然较为突出。

——强化税费措施抓征管，促进财政收入增加。2020年完成一般公共预算收入82,231万元，比上年增收153万元，同比增长0.19%。完成地方公共财政预算收入57,649万元，比上年增收3,182万元，同比增长5.84%。

——着力民生改善，保障“三保”支出。2020全年用于社会保障、医疗卫生、教育等民生领域支出达249,577万元，占财政支出的80.5%。其中：与人民群众生活直接相关的教育、医疗卫生、社会保障和就业、住房保障、文化等方面的民生支出合计154,764万元；用在农林水事务、交通运输、节能环保、城乡社区事务等方面与民生密切相关的支出合计94,813万元。

——实施减税降费政策，促进企业发展。2020年疫情防控和经济社会发展等税费政策新增减税降费4,499.88万元，其中：中央、省、市级2,738.18万元，县级1,761.7万元。

——着力财政管理，资金使用效益得到提高。一是促进重大政策措施落实；二是促进预算绩效管理；三是加强政府采购管理；四是稳步推进财政相关业务改革。

一、县本级财政预算执行审计情况

县本级决算草案反映，2020年一般公共预算收入总量338,219万元，支出总量337,342万元，结转下年877万元；政府性基金预算收入总量163,259万元，支出总量158,924万元，结转下年4,335万元；社会保险基金预算收入总量74,262万元，支出总量70,011万元，结转下年4,251万元、年末滚存结余46,841万元。从审计情况看，决算草案编制总体符合预算法及相关规定，基本反映了预算执行结果。审计发现的主要问题：

（一）预算编制方面存在的问题

1、财政项目库的项目未建立健全。审计抽查发现，除年初部分项目已纳入项目库管理外，年中安排大于50万元的资本性项目397个、涉及86个单位209,001.54万元，未纳入项目库管理。

2、预算编制未细化到具体项目、单位共4,761.29万元。一是县财政预算指标信息系统中安排2019年结转结余资金4,606.29万元未细化到具体项目；二是2020年老科协、老健协、创百办聘用人员专项经费和县直、乡镇老科协、创百工作经费155万元安排欠规范，包括未细化到具体单位等。

（二）预算执行方面存在的问题

1、未及时上缴国库预算收入192.81万元。2020年底，未及时上缴财政收入192.81万元，包括财政支出类专户利息收入35.11万元、非税财政专户存款利息收入8.01万元、非税财政专户行政事业性收入146.07万元、非税收入结算户应缴国库收入3.62万元。

2、县财政、县自然资源局未将截至2020年12月31日欠收的土地出让金22,002万元收缴入库。

（三）专项资金统筹方面存在的问题

1、改变预算用途支出223.28万元。2020年对县卫健局、县文旅广体局、岩桥镇等12个预算单位专项资金进行了审计，发现改变预算指标用途223.28万元，主要用于缴纳工会经费、制服费、住房公积金、食堂餐费等行政运行经费。

2、产业发展资金管理欠规范1,841.39万元。2020年县财政安排产业发展资金1,841.39万元，预算安排资金均以各单位的请款报告作为下达预算指标的依据，没有制定产业资金管理办法，包括定额标准、公示、用途等规定。

（四）财力及资金调度方面存在的问题

出借财政资金仍未管理到位。2020年末财政出借资金规模仍达67,348.13万元，比上年末83,493.38万元减少16,145.25万元，减少19.34%。但应限期收回的出借财政资金仍未及时收回，对无法收回的出借财政资金仍有待采取措施进一步消化。

（五）财政存量资金管理方面存在的问题

违规超支使用财政存量资金3,103.13万元，包括在财政存量资金挂账的情况下无预算安排列支工程款22.33万元、归还利息39万元，冲销财力缺口挂账3,041.8万元。

（六）2019年度县本级财政预算执行审计整改落实情况

县审计局对上年审计发现问题的整改情况进行了跟踪，县财政、其他部门预算执行单位积极采取措施，加强整改，取得了一定的成效。但有些问题仍未完全整改到位，仍需采取措施进行整改。

二、部门预算执行审计情况

县审计局对县财政局、县发改局的部门预算执行情况进行了审计，审计发现的主要问题：县财政局往来账78.1万元未及时清理、两年未使用结余资金10万元未及时上缴县财政统筹使用；县发改局往来账172.55万元未及时清理结算。

三、经济责任（财政财务收支）及自然资源资产审计情况

2020年以来县审计局对县住建局、岩桥镇、三道坑镇、罗卜田乡等10个单位党政负责人履行经济责任情况进行了审计。同时，对县住建局、岩桥镇、三道坑镇3个单位负责人的自然资源资产（任中）情况进行了审计。相关责任人能积极履行经济职责，推动当地经济发展，对任期内自然资源资产管理和生态环境保护履行了一定职责。审计发现的主要问题：

（一）自然资源资产方面存在的问题

县住建局、岩桥镇、三道坑镇在污染防治和生态防护责任等方面保护和监管缺位；县住建局对土桥、新店坪、楠木坪、岩桥等非正规垃圾堆放点的整治仍未完全到位；岩桥镇、三道坑镇垃圾处理场的垃圾处理欠规范。

（二）经济责任（财政财务收支）方面存在的问题

一是县住建局门面租金收入19.84万元、防空地下室易地建设费16.3万元在任期内未及时征收到位；二是往来款项未及时清理，包括“其他应收款”共1,048.23万元，涉及岩桥镇、水宽乡、梨溪口乡、罗旧镇、楠木坪镇5个乡镇，“其他应付款”共1,913.5万元，涉及岩桥镇、三道坑镇、水宽乡、梨溪口乡、楠木坪镇5个乡镇；三是固定资产未入账共152.17万元，涉及三道坑镇、罗卜田乡、禾梨坳乡、晓坪乡4个乡镇；四是存量资金未及时清理上缴财政统筹安排21.88万元，涉及罗卜田乡、禾梨坳乡、晓坪乡、水宽乡、梨溪口乡、罗旧镇、楠木坪镇等7个乡镇。

四、政府投资项目审计情况

2020年共完成了抗旱应急水源工程引调提水项目、我县职中、芙蓉学校等195个政府投资建设项目的竣工结算审计，累计送审金额11.43亿元，核减金额8,248万元，审定金额9.88亿元，为我县财政节约资金8,248万元。审计发现：有的工程项目仍在施工、招投标、工程合同、工程量计价清单、工程量清单综合单价、预算、材料询价等方面存在问题，有的工程项目超概预算、超合同价、低价中标、高价结算、资质挂靠、材料以次充好，建设单位验收马虎，形式上验收，实质上走过场，没有为财政资金把好关口。

五、加强财政管理的意见

（一）突出增收节支，提高财政管理水平。规范预算追加行为，硬化预算约束，优化支出结构。贯彻厉行节约过紧日子的各项规定，防止随意扩大支出范围，不断增强预算刚性，努力降低行政成本。加强结转结余资金管理，进一步盘活存量资源资产，统筹使用各类资金，确保收支平衡。    

（二）调整支出结构，确保年度收支平衡。坚持底线思维，将“保工资、保运转、保基本民生”作为财政工作的首要任务。建立健全不同部门（单位）的预算项目支出标准体系，并据实动态调整，全面加强国库库款管理，积极清理、核实、收回出借资金。

（三）完善财政内控机制建设，进一步深化财政监督工作。梳理财政管理实践中存在问题，针对内控体系建设、民生项目资金、存量资金使用等关键节点，加强监督力度。

（四）健全审计查出问题整改长效机制。严格按照《芷江侗族自治县审计查出问题整改及责任追究办法（试行）》的相关规定，审计整改到位。

（五）完善政府投资项目管理。规范工程设计、概预算、招投标管理，规范工程合同签订，规范工程材料询价程序，符合工程量清单综合单价要求。