根据《中华人民共和国审计法》及相关法律法规，芷江侗族自治县审计局对2021年度县本级预算执行及其他财政收支情况进行了审计，重点审计了县本级财政管理和决算草案、延伸审计（调查）了县农业农村局、林业局等188个部门（单位）3个部门预算执行等，并对审计范围内涉及的重大事项追溯了相关年度和单位。

各部门各单位坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，全面贯彻党的十九大和十九届历次全会精神，认真执行县八届人民代表大会第六次会议相关会议决议，落实县委、县人民政府的各项工作部署要求，统筹疫情防控和经济社会发展，扎实兜牢“三保”底线，确保了当前财政平稳运行。

——抓实抓细税费征收组织工作，促进财政收入增收

研判收入形势，加强收入预期管理，压实细化税收、非税收入和政府性基金的年度征收目标任务，全年完成我县地方公共财政预算收入61015万元，比上年增加3365万元，增长5.84%。

——财政支出结构进一步优化，民生等重点支出得到保障

2021年全年用于社会保障、医疗卫生、教育等民生领域支出249493万元，占一般公共预算总支出的80.61%，其中，与人民群众生活直接相关的教育、医疗卫生、社会保障和就业、住房保障、文化方面的民生支出155821万元；用在农林水事物、交通运输、节能环保、城乡社区事务方面与民生密切相关的支出93672万元。

——建章立制，发挥政府采购和政府购买服务的监督职能

2021年度全年共完成限额标准以上的采购项目139个，涉及单位40个，涉及金额17684.14万元；全年电子卖场累计交易额 22919.58万元；加强预算单位政府采购内控管理，督促指导采购人建立健全采购需求、采购活动、合同管理等12大类40项的内部控制制度。

——建立财审联动机制，推动预算绩效管理出成效

我县以预算绩效管理“全过程、全覆盖”为目标，建立财审联动机制。县财政、县审计两部门联合出台了《关于建立全面预算绩效管理工作财审协同联动机制方案》（芷审联〔2021〕1号），重大财政管理政策、预算支出事项由审计提前介入会商，确保资金发挥效益，促进财政预算绩效管理出成效，推动财政资源优化配置。同时，加大财政绩效评价管理力度，2021年县财政对所有部门预算单位均实施了专项资金和部门整体支出绩效自评工作，涉及预算单位97个，金额达22.35亿元。

——夯实风险管控基础，扎实推进政府债券资金管理

一是做好政府债券项目储备和发行工作。积极对接县发展改革部门重大项目库，2021年成功储备项目13个，发行7个。二是建章立制。出台了专项债券项目管理实施细则等制度。

但从审计情况看，仍然存在未及时上缴财政收入等预算执行欠规范、国有资产综合管理欠健全等问题。

一、县本级财政预算执行审计情况

县本级财政决算草案反映:2021年一般公共预算收入总量331442万元，支出总量331442万元（含结转下年730万元）; 政府性基金预算收入总量166682万元，支出总量166682万元; 社会保险基金预算收入总量41194万元，支出总量35436万元，年末滚存结余27795万元。从审计情况看，决算草案基本反映了我县当年度预算执行结果。审计发现的主要问题：

（一）预算收入执行方面存在的问题

⒈未及时上缴预算收入7668.2万元。受财政年底关账时间等原因影响，截至2021年底，县财政未及时上缴财政收入7668.2万元。审计期间已将4699.39万元缴入国库。

⒉未及时征缴土地出让金16068万元。受征拆未到位等原因影响，截至2021年底，我县欠收土地出让金16068万元。2022年7月已征缴186万元。

⒊未及时核销非税票据，未及时确认非税收入。一是2020年及以前年度57个单位有部分非税票据未及时核销，会存在收入被截留、挪用的风险隐患；二是未及时清理2021年（含）以前年度非税待查收入791.14万元。

（二）专项资金统筹方面存在的问题

人才专项资金拨付、使用不及时，涉及资金53.27万元。至审计日止，县财政拨付县商科工信局 “三区”科技人才支持计划经费53.27万元，县商科工信局一直未使用。

（三）财政存量资金管理方面存在的问题

未及时盘活形成资金结余17万元。截至2022年3月末，县财政对结余资金17万元未及时收回、盘活。

（四）国有资产管理方面存在的问题

⒈资产管理基础信息欠健全。截至2022年2月， 147个行政事业单位在我县资产管理信息系统反映的1909条资产的“使用状况”信息未登记； 8个单位的资产信息未全部纳入资产管理信息系统管理。

⒉房屋出租欠规范。（1）出租资产未经国有资产管理部门审批和纳入国有资产管理系统管理，涉及26个部门（单位）的48处资产；（2）资产出租有失公允，体现为租期过长、租金过低、违规转租。

⒊几个重点部门国有资产存在的问题。一是交通运输局所属22个农村客运站，管理欠规范。县交通运输局与有关乡镇办理移交客运站手续欠齐全、未明确资产明细清单，不便于管理，易引起资产流失；二是原乡镇企业办资产长期未清理纳入乡镇财务核算；三是其他站所（水管站、农技站、畜牧站、林管站、财政所）资产建筑面积29061.51㎡,但因乡镇及其行业主管部门对其管理职责不明晰，导致资产管理不善，存在不少问题。

（五）政府采购和政府购买服务管理方面存在的问题

⒈未按规定下浮采购预算控制价。2021年度20个项目未按市、县文件规定下浮调整采购预算控制价实施政府采购。

⒉合同签订金额超过预算批复金额。13个建设项目合同签订金额超过预算批复金额，涉及金额338.83万元。

二、部门预算执行审计情况

县审计局对县民族职业中专、县城市管理和综合执法局、县残疾人联合会3个部门预算执行情况进行了审计，审计发现的主要问题：县民族职业中专中职助学金结余32.86万元未及时上缴财政统筹安排使用、随意减免商店承包费和未收取租金及电费、在固定资产管理中对部分器材管理账账、账卡、账实不符、违规多计工程款46.03万元、对校企合作存在的突出问题专项整治未到位；县城市管理和综合执法局未按规定收取城市生活垃圾处理费、公职人员承包单位政府采购项目66.38万元；县残疾人联合会对部分残疾人“两项补贴”发放不合规4.31万元。

三、政府投资项目审计情况

2021年县审计局对舞水金岸安置区项目、第二人民医院等20个项目进行跟踪审计，涉及资金约25亿元。2021年共完成了沅州路道路工程、杨溪河二期（杨公庙集镇段）治理工程等 156 个竣工结算审计，累计送审金额70065.48万元，审计审定金额65514.94万元，为我县节约建设资金 4550.54万元。受建设单位管理不到位等因素影响，审计发现，有的项目仍存在边勘测、边设计、边施工、隐蔽工程的现场签证和影像资料不全、部分项目设计深度不够、施工中变更较多等问题，导致超概预算、超合同价、重复施工等行为，浪费了财政资金。

四、审计处理情况及建议

针对审计发现的问题，县审计局已依法出具了审计报告、审计决定，并要求县财政等相关部门积极整改。提出建议：（一）开源节流，提高财政资金使用效益。（二）加强国有资产综合管理。清底数，强管理，规范资产出租、处置等。（三）加强政府采购和政府投资项目管理。从完善工程建设管理程序、内控机制及人员培训等方面加强管理。（四）加大审计整改工作力度。深入贯彻落实中办、国办关于建立健全审计整改长效机制的意见，夯实被审计单位的整改主体责任，压实主管部门的监督管理责任。按照中央、省、市改革要求，加强各类监督的贯通协同高效，形成优势互补的监督合力，防止出现监督死角和盲区。