根据《中华人民共和国审计法》及相关法律法规，芷江侗族自治县审计局对2022年度县级预算执行和其他财政收支情况进行了审计。重点审计了县本级财政管理和决算草案，延伸审计（调查）了县医疗保障局、县退役军人事务局等部门（单位、临时机构），1个部门预算执行审计，1个部门重大政策措施落实情况审计，并对审计范围内涉及的重大事项追溯了相关年度和单位。

各部门坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，认真学习贯彻党的二十大精神，坚决落实中央、省委省政府、市委、市政府、县委县政府决策部署，严格执行县九届人大二次会议有关决议，扎实兜牢“三保”底线。

——强措施，控支出，保“三保”。2022年采取措施持续压缩一般性支出，全年压减日常公用经费、工作性专项等一般性支出4,165万元。“三保”支出预算数170,984.48万元，执行数166,595.84万元，执行进度97.43%。

——民生保障进一步加强。民生支出255,368万元，占一般公共预算支出321,692万元的79.38%。其中：教育支出71,255万元，比上一年70,681万元增长0.81%；社会保障和就业支出46,215万元，比上一年39,297万元增长17.60%；卫生健康支出37,611万元，比上一年34,270万元增长9.75%；住房保障支出6,426万元，比上一年5,535万元增长16.10%。

——清理出借款项有成效。县财政加快出借款项的回收，提高财政资金的使用效率。截至2022年末，县财政出借资金余额34,368万元，比上年末50,489万元减少16,121万元，减少31.93%。

——财政“一体化”管理运行顺畅。按照上级财政部门要求，为进一步优化预算资金管理和规范预算支付行为，2022年我县全面运行财政“一体化”，促进部门预算编制、资金支付等工作规范化。

从审计情况看，因经济下行、财政收入减少的影响，我县财政收支平衡及资金调度压力巨大。

一、县级预算执行审计情况

2022年县财政决算草案反映，一般公共预算收入总量346,945万元，支出总量346,945万元（含结转下年730万元）。政府性基金预算收入总量137,084万元，支出总量137,084万元。社会保险基金预算收入总量41,836万元，支出总量36,960万元，结转下年4,876万元、年末滚存结余32,671万元。从审计情况看，决算草案编制总体符合预算法及相关规定，基本反映了预算执行结果。审计发现的主要问题：

（一）预算编制方面。上级专项转移支付预算支出、年初政府性基金预算收支和政府采购项目未编制年初预算。

（二）收入执行方面。一是未及时收回城乡建设用地增减挂钩、占补平衡指标款。二是未及时收缴土地出让金。三是未及时确认非税待查收入。

（三）国库管理方面。2022年末，县财政出借资金尚有余额34,368万元未清收。

（四）县财评工作开展方面。一是未按相应专业分别取费。二是部分预算评审单价套用定额子目错误。三是工程量清单项目超合同15%部分未重新组价。   

（五）其他财政管理方面。一是财政管理未精细化。如未及时收回两年未使用的指标1,616.70万元。二是未按规定开展内部审计工作。

二、部门预算执行审计情况

对县土地和房屋征收拆迁服务中心2020年1月至2022年12月预算执行情况进行了审计，发现的主要问题：超额拨付重点项目征拆工作经费。

三、政府投资项目审计情况

2022 年度共完成综合档案馆建设工程、舞水西路道路工程等结算审计项目62个，送审金额47,653.96万元，核减金额5,275.53万元，核减率为 11.07%。审计发现：由于建设单位管理不到位，有的项目存在招投标未按相关规定确定上限价；初期设计把关不严，实施过程中随意变更；现场管理不规范，欠缺施工影像资料、技术资料等；EPC项目管理欠精细，存在甩项、询价不精准脱离实际情况等行为。

四、重大政策措施落实审计情况

对县文化旅游广电体育局2019年1月至2021年12月重大政策措施落实情况进行了跟踪审计，发现的主要问题：一是行政监督管理不到位。二是文物勘探费收缴不规范。三是专项资金使用不规范。

五、加强财政管理的意见

（一）科学合理编制预算，加强部门预算管理。认真细化测算工作，提升预算编制的规范性、科学性，全面落实过“紧日子”要求，严控一般性支出，削减无效开支。加强结余结转资金的清理回收及整合使用，盘活存量资金。

（二）提升评审业务质量，把好项目预算和结算关。全力把好评审关口，发挥资金效益，防止高估冒算，浪费财政资金。

（三）完善内控制度体系，健全内控操作规程。加强财政核心业务的风险管控与监督制衡，细化业务操作规程，明确岗位责任，落实内部控制全面性、制衡性、重要性、适应性、有效性五项原则。