根据《中华人民共和国审计法》及相关法律法规，按照县委、县政府的工作部署，芷江侗族自治县审计局对2023年度县级预算执行和其他财政收支情况进行了审计。

各部门坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，认真学习贯彻党的二十大精神和二十届二中全会精神，认真落实党中央、国务院、省、市决策部署，在县委、县政府坚强领导下，坚持稳中求进工作总基调，为全县经济社会稳步发展提供了有力保障。

——优化收入结构，财政收入恢复增长态势。2023年地方财政收入50,118万元，比上年增长0.08%，呈恢复增长态势。优化收入结构,实现税收总量和质量的双提升。

——持续加大保障和改善民生力度，提升群众幸福指数。在财政收入增速放缓的情况下，政府仍优先保障和改善民生，增加对"三农"、社保、就业等重点领域的投入。

——全面落实政府采购政策,持续优化政府采购营商环境。优先采购节能品目执行评审优惠，全面支持节能、环保、两型产品；促进中小企业发展，禁设门槛，降低参与成本；认真落实财政部和省财政厅关于运用政府采购政策支持乡村振兴工作的要求，组织、督促预算单位做好线上脱贫地区农副产品预留份额申报和采购工作。

从审计情况看，县财政在宏观经济下行压力持续加大的背景下，我县财政收支平衡及资金调度压力仍然很大。2023年县财政针对2022年县本级财政预算执行审计发现的问题积极落实整改，但受各种因素影响，有些问题未完全整改到位。本次审计还发现存在收入应缴未缴，银行账户未及时销户等问题。

一、县级预算执行审计情况

审计发现的主要问题：

（一）预算收入方面的问题。一是未及时上缴国库预算收入138.07万元。二是县财政对异地流转城乡建设用地增减挂钩、占补平衡指标款的管理和监督未到位。

（二）国库管理方面存在的问题。一是截至2023年底，国库出借资金尚未完全清收到位。二是2023年重点生态补助年初预算未细化到具体部门(单位)、项目。

（三）对公银行账户管理方面的问题。一是未对临时账户定期分类监管。二是4个农村经济经营站银行账户未及时销户，余额合计4,037.31元。

（四）专项债券资金管理方面的问题。县城市综合交通枢纽提档升级项目因拆迁难度大等因素形成实物工程量低。 

（五）预算评审管理方面的问题。内控制度不健全。未及时修订评审制度,复审程序须加强及制度化。

二、部门预算执行审计情况

对县自然资源局、县文化遗产保护中心、县文化市场综合行政执法大队、县旅游发展事务中心预算执行和其他财政收支情况进行了审计。发现的主要问题：

（一）对县自然资源局审计发现的问题：一是在财政财务管理及其他方面，专项资金未及时上缴财政统筹使用；村庄规划编制费用不合理取费，未履行厉行节约原则；内控制度欠健全。二是在履行土地出让、耕地保护等方面存在“非粮化”“非农化”数据未及时与农业农村局共享；批而未供土地218.89公顷。

（二）对县文化遗产保护中心审计发现的问题：一是“三重一大”事项集体决策制度落实不到位。如投资建设项目进度资金拨付、项目支出等部分日常大额资金支出事项相关会议记录不完整；二是天后宫维修专项资金结余长期滞留账上，未发挥效益；三是工程项目建设管理不规范。如未按规定存档项目资料、建设程序倒置、未按规定下浮控制项目造价等。

（三）对县文化市场综合行政执法大队审计发现的问题：一是“三重一大”事项集体决策制度落实不到位。如招标项目物资采购和服务采购计划、资金拨付等部分日常大额资金支出事项没有经过领导班子集体研究决定。二是政府采购资料未按规定存档，不利于监督管理。三是办公费、印刷费、电脑耗材费管理不规范。

（四）对县旅游发展事务中心审计发现的问题：一是“三重一大”事项集体决策制度落实不到位。如投资建设项目进度资金拨付、项目支出等部分日常大额资金支出没有经过领导班子集体研究决定，没有相关会议记录。二是办公费、印刷费、电脑耗材费管理不规范。三是工程项目管理不规范。黄畲侗寨旅游厕所和换衣室建设项目等4个项目资料未按规定存档。

三、重大政策措施落实审计情况

对县农业农村局2021至2022年度重大政策措施落实情况进行了跟踪审计。发现的主要问题：一是发放惠农补贴未严格审核，超范围发放、重复发放相关补贴。二是项目管理实施不规范。如重点产业扶贫项目逾期未分红，“畜禽粪污利用项目”奖补资金发放审核把关不严。三是资金筹集管理及拨付使用不到位。耕地土壤培肥和耕种补助资金、其他各类专项资金指标结余长期滞留未发挥效益。

四、加强财政管理的意见

（一）进一步拓宽财源清收欠款，努力增加财政收入。严格执行全口径预算制度，及时清理非税汇缴结算账户非税收入，加快财政执收进度，应收尽收。及时清理国土专户往来账款，加大招拍挂土地出让收入清欠力度，加快完成土地出让项目结算。

（二）加强对特许经营权的管理。严格遵守特许经营权转让程序，形成特许经营权台账管理，定期更新相关信息，发现问题及时整改。

（三）加强对银行账户的管理。为确保财政资金的安全、合规和高效使用，加大对银行账户管理的监督力度，合理调度结余资金。

（四）加强财评内部管理，推进评审工作提质增效。加强制度保障和约束，完善财政投资评审管理办法，使财政投资评审工作运行更加规范有序。